Obligación de declarar en Alemania por la renta mundial
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¿Tengo que declarar en Alemania mis ingresos de otros países?
Nos encontramos día a día con clientes que, o bien llegan a Alemania a mitad de año, o se vuelven a España tras su experiencia alemana. Estos son los casos más normales en los que nos encontramos ante la tesitura de tener que preguntarles si en dicho ejercicio obtuvieron también ingresos en España, u otros países, antes de llegar a Alemania, o al regresar.
Puede ser sorprendente, pero la respuesta es sí
Muchos son los que muestran su sorpresa al entender que deben declarar en Alemania únicamente por lo ganado en dicho país. Nada más lejos de la realidad. En la renta alemana de dicho ejercicio hay que incluir los ingresos del país de origen, ya sean rendimientos del trabajo, prestación por desempleo e incluso rendimientos de capital mobiliario (acciones, intereses, etc.).
Pero, ¿si ya los he declarado en España, y ya he pagado impuestos?
Y ciertamente dicha sorpresa es bastante entendible y justificada por cuanto dichos rendimientos ya tributaron o tributarán en España. La cuestión es que, aunque dichos rendimientos se incluyen en la renta alemana, digamos que no tributan de una manera "directa". Intentaremos aclararlo:
Impuesto sobre la la renta progresivo, en alemán, Progressionvorbehalt
El impuesto de la renta es un impuesto progresivo, esto es, cuanto más se ingresa más se paga. Esto se cimenta en la existencia de unas tablas fiscales con una serie de porcentajes de tributación. La cantidad ganada por un contribuyente, menos los gastos que tenga derecho deducir, es la cantidad sometida a gravamen. Dicha cantidad se lleva a las tablas y estas arrojan un % por el que dicha persona debe pagar. Una vez obtenida esta cantidad se restarán las cantidades ya retenidas por la empresa, y de aquí saldrá un resultado a devolver o a ingresar.
Pues bien, cuando un contribuyente debe informar a Finanzamt sobre sus ingresos en el extranjero, dichos ingresos no tributan directamente, esto es, no se incluyen en los ingresos a los que se les aplicará el % de gravamen, pero han de incluirse en la cantidad que se lleva a las tablas. Por tanto, incluir estos ingresos tiene una influencia en el % que se aplicará a lo ganado en Alemania....
Ejemplo:
1. Persona con ingresos sólo en Alemania:
Cantidad tributable alemana: 20.000 €
% impositivo (buscamos en tablas 20.000€): 14%
Cuota a pagar: 20.000 x 14% = 2.800 €
2. Persona con ingresos fuera:
Cantidad tributable alemana: 20.000 €
Cantidad ganada en España: 10.000 €
% impositivo (buscamos en tablas 30.000€) (*): 20%
Cuota a pagar: 20.000 € x 20% = 4.000 €
(*) Como se observa, lo ganado en España se incluye para conocer el % de tributación del contribuyente, pero dicho % se aplica sólo a lo ganado en Alemania.
¿Qué significa para mi económicamente?
En definitiva, incluir los ingresos mundiales en la renta alemana supone una mayor tributación para el contribuyente. No tan elevada como si se tratara de ingresos "alemanes", pero tienen una clara influencia en el tipo impositivo que se le aplica, afectando de tal manera que supone una cantidad algo mayor a pagar, o una menor devolución.
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